丹麦新法规导致税务部门在征税过程中出现失误

至少57.5万丹麦人少缴了税——但无需补缴
大臣表示，新法规导致税务部门在征税过程中出现失误。
由于丹麦税务管理局（Skattestyrelsen）在处理团体人寿保险费扣税时出现错误，丹麦国库将不得不吞下约4.38亿丹麦克朗的损失。
税务大臣雅各布·恩格尔-施密特（Jakob Engel-Schmidt，M党）在向议会税务委员会（Folketingets Skatteudvalg）提交的情况说明中写道。
具体而言，这一错误导致一批市民在2018年至2025年期间缴纳的税款过少。

什么是团体人寿保险（Gruppelivsforsikring）？
团体人寿保险旨在为特定群体及其家属在身故、伤残和/或罹患重大疾病时提供经济保障。
典型成员包括：

• 私营或公共机构的雇员
  
• 组织、协会或养老基金的成员
  
• 金融机构（如银行或保险公司）的客户
  来源：SKAT.dk
  
  

“在2023年至2025年期间，平均每年约有57.5万名市民获得了1克朗至约9000克朗不等的超额扣税，”大臣在说明中写道。
说明中并未提及总共有多少市民少缴了税款。不过，真正获得显著税收优惠的人是极少数。
据大臣称，每年仅有3500至4500名市民获得了500克朗至约2500克朗的税收减免。
税务大臣在说明中保证，税务部门不会对这些款项进行追溯征收。
新法规引发的错误
错误的根源在于2018年养老金领域新法规的实施。
在此过程中，税务管理局向养老基金机构提交的数据接口未能及时更新。
大臣表示，这导致自2018年以来，部分养老基金机构在向税务管理局的两个系统申报团体人寿保险费时出现了重复申报（而非单一系统），但这完全符合当时的操作指引。
“这意味着一批市民在计算养老金额外扣税额时，将团体人寿保险费计算了两次，同时该保费也被重复计入了就业扣除（beskæftigelsesfradrag）和工作扣除（jobfradrag）的计算中，”雅各布·恩格尔-施密特写道。

仅有320万克朗可被追回
如前所述，这并不意味着这批市民需要掏腰包补缴差额。
根据说明，只有在2025纳税年度，税务部门才有可能重启受影响市民的案件并进行追讨。这一年有56万名市民获得了不当扣税。
但法律规定，只有当扣税的货币价值超过500克朗时，税务管理局才有权进行追讨。这是追征补税的法定最低门槛。
这样一来，可能被追讨补税的市民数量降至约4500人，涉及总额约为320万克朗。
不过，即便是这部分市民也可以松一口气了。因为“税务老爹”（Skattefar，丹麦人对税务局的昵称）决定保持静默。
“税务管理局评估认为，重启案件并不妥当，因为市民和养老基金机构均是出于善意行事。”
“此外，考虑到补税金额的大小，重启案件将给养老基金机构和税务管理局带来不必要的资源消耗，”大臣在给议会税务委员会的函件中写道。
在说明的最后提到，税务管理局将修改2026年的申报指引，并将对相关变更进行指导，以确保类似错误不再发生。

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核心要点总结：

• 原因：2018年系统更新滞后，导致团体寿险保费被重复计算抵扣。
  
• 影响人数：每年约57.5万人受影响，但多数人差额极小。
  
• 损失：国库损失4.38亿克朗。
  
• 处理结果：全额豁免，不予追缴（依据“善意行事”原则和行政成本考量）。
  
• 纠错：2026年起修正系统。